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绪章绪论
绪论
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●0.1绪论
绪论
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第一章审计概论
审计概论
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●1.1审计的产生与发展
审计的起源
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●1.2审计的性质
审计的定义、审计对象、独立性、权威性、公正性
审计与会计的区别 -
●1.3审计的职能和作用
经济监督、经济鉴证、经济评价
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●1.4审计的分类
按主体不同的分类、按目的内容不同的分类
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第二章审计组织机构及审计人员
审计组织机构及审计人员
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●2.1审计机构
立法型、司法型、行政型、独立性四种隶属模式 ，政府审计机关的职责和权利， 会计师事务所的四种组织形式：独资、普通合伙、有限责任公司制、有限责任合伙制
会计师事务所的四种组织形式：独资、普通合伙、有限责任公司制、有限责任合伙制；政府审计和民间审计的区别； 内部审计机构领导体制的四种模式 -
●2.2注册会计师业务范围
鉴证业务、相关服务
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第三章审计准则
审计准则
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●3.1审计准则的产生和发展
政府审计准则体系的产生和发展
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●3.2审计准则的涵义和作用
审计准则的定义
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第四章审计职业道德与法律责任
审计职业道德与法律责任
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●4.1职业道德基本原则
诚信、独立、客观和公正基本定义；专业胜任能力和应有的关注；专业胜任能力和应有的关注；保密原则；良好的职业行为
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●4.2独立性概念和总体原则
形式上的独立和实质上的独立；注册会计师独立性的总体的原则
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●4.3威胁独立性的情形
七项由于经济利益对注册会计师职业道德产生威胁的情形
五项由于自我评价对注册会计师职业道德产生威胁的情形；两项由于过度推介对注册会计师职业道德产生威胁的情形
五项由于密切关系对注册会计师职业道德产生威胁的情形
六项由于外在压力对注册会计师职业道德产生威胁的情形 -
●4.4应对威胁的防范措施
由职业、法律或规章产生的防范措施；鉴证客户内部的防范措施；会计师事务所自身制度和程序中的防范措施
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●4.5特定情况下对独立性原则的运用
经济利益下独立性原则的运用；贷款和担保下独立性原则的运用；密切经营关系下独立性原则的运用
家庭和私人关系下独立性原则的运用；与鉴证客户发生雇佣关系下独立性原则的运用；高级职员与鉴证客户之间存在长期关系下独立性原则的运用 -
●4.6审计人员法律责任
会计责任与审计责任
注册会计师法律责任的三个根源：违约、过失和欺诈
注册会计师的三个法律责任：行政责任，民事责任和刑事责任
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第五章审计目标
审计目标
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●5.1审计总目标的演变及内容
审计总目标的演变及内容
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●5.2管理层、治理层以及注册会计师对财务报表的责任
管理层、治理层以及注册会计师对财务报表责任的区别
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●5.3管理层认定概述
管理层认定的内涵及类别
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●5.4发生与完整性认定
发生认定和管理层认定的内涵及区别
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●5.5准确性、截止和分类认定
准确性、截止和分类认定的内涵
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●5.6与账户余额相关的认定
与账户余额相关的四个认定
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●5.7审计过程
审计过程的五个阶段
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第六章计划审计工作
计划审计工作
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●6.1初步业务活动概述
初步业务活动的内涵、目的及内容
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●6.2审计业务约定书概述
审计业务约定书的内涵和作用
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●6.3审计业务约定书的内容
审计业务约定书的内容
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●6.4具体审计计划
具体审计计划的内涵和内容
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第七章审计证据和审计工作底稿
审计证据和审计工作底稿
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●7.1审计证据
会计信息、其他相关信息
实物证据、书面证据、口头证据、环境证据
充分性、适当性
检查、观察、询问
函证、重新计算、重新执行、分析程序 -
●7.2审计工作底稿
审计工作底稿的含义、分类
审计工作底稿的复核要点、归档期限、审计档案的种类
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第八章审计抽样
审计抽样
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●8.1选取全部项目与选取特定项目
选取全部项目的适用条件
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●8.2审计抽样、统计抽样非统计抽样
审计抽样的适用条件、特点、统计抽样和非统计抽样的区别
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●8.3抽样风险
抽样风险的定义，统计抽样的具体表现及其影响
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●8.4非抽样风险
非抽样风险产生的原因以及应对方法
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第九章审计重要性与审计风险
审计重要性与审计风险
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●9.1审计重要性
重要性的概念
财务报表整体层次重要性水平、判定基准
特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平、分配法 -
●9.2审计风险
审计风险的定义、重大错报风险、检查风险
审计风险模型、重要性与审计风险的关系
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第十章风险评估
风险评估
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●10.1蓝田股份
蓝田股份的财务分析
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●10.2风险评估
风险评估的目的、常用的方法、询问的原则
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●10.3了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
了解企业行业状况等外部环境的必要性
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●10.4了解被审计单位内部控制
了解企业内部控制对于审计的意义
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第十一章风险应对
风险应对
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●11.1针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
如何应对报表层次的重大错报风险
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●11.211.2进一步审计程序的基本理解
进一步的审计程序设计当中应该注意的问题、进一步审计程序的方案有哪些
进一步审计程序的性质是指什么、在进一步审计程序的性质的选择中需要注意什么
进一步审计程序的时间的理解、期中实施进一步审计程序可能产生的问题、如何确定什么时间实施审计程序 -
●11.3控制测试
了解内部控制与内部控制测试的区别与联系、控制测试中使用的具体方法
审计人员在期中实施控制测试需要注意什么、利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据需要注意什么
确定控制的测试范围时通常考虑的因素 -
●11.4实质性程序
实质性程序的目的、性质、设计实质性分析程序时应当考虑的因素
实质性分析程序、细节测试是不是必须实施的，原因是什么
在设计实质性分析程序时当考虑的因素
在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素、对以前审计获取的审计证据的考虑、实质性程序的范围的影响因素
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第十二章审计报告
审计报告
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●12.1审计报告概述
审计报告的内涵以及审计报告与财务报表之间的关系
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●12.2审计报告的特征和作用
审计报告的特征和作用
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●12.3标准无保留意见审计报告
标准无保留意见审计报告的内涵、出具条件以及格式
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●12.4非无保留意见审计报告的三种类型
非无保留意见审计报告的三种类型
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●12.5审计报告的编制步骤
审计报告的编制步骤
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●12.6审计报告的编制要求
审计报告的编制要求
